Договор ГПХ: образец, налоги и признаки, по которым его признают трудовым

Договор ГПХ образец ищут, когда нужно быстро оформить человека на разовую работу: разгрузить машину, сделать ремонт, провести инвентаризацию. Скачанный шаблон подписывается за минуту, но проблемы начинаются потом: если по сути это работа по найму, договор могут признать трудовым, со всеми взносами и претензиями. Ниже образец структуры договора ГПХ с примерами формулировок, налоги и взносы по нему и признаки, по которым проверяющие отличают ГПХ от трудового договора.

⚖️ Материал основан на практике сети «Персонал 24» и открытых правовых источниках. Он носит информационный характер и не заменяет консультацию юриста по вашему договору. Решение о схеме работы всегда остаётся за вами.

Если вам нужны не отдельные исполнители, а люди на смены, сравните схемы в разборе аутстаффинга и аутсорсинга персонала.

Что такое договор ГПХ

Договор ГПХ, гражданско-правового характера, - это договор, по которому физическое лицо выполняет для заказчика конкретную работу или оказывает услугу и получает за это вознаграждение. Чаще всего это договор подряда (глава 37 ГК РФ), когда нужен результат, или договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ), когда важна сама услуга. Исполнитель не становится сотрудником.

Главное отличие от трудового договора в том, что исполнитель по ГПХ работает самостоятельно и на свой риск. Он не подчиняется правилам внутреннего распорядка, не встаёт в штатное расписание, у него нет отпуска и больничного за счёт заказчика. Заказчик платит за результат, а не за время.

Образец договора ГПХ: что прописать

Договор ГПХ по образцу должен содержать стороны, предмет с понятным результатом, сроки, порядок сдачи и приёмки, вознаграждение и порядок оплаты, ответственность и реквизиты. Самый важный раздел - предмет: в нём описывают конкретную работу или услугу с объёмом, а не должность и обязанности. Ниже структура с примерами формулировок.

1. Стороны. Заказчик с реквизитами и исполнитель: ФИО, паспорт, ИНН, адрес.
2. Предмет. «Исполнитель обязуется по заданию заказчика выполнить погрузку и разгрузку товара из двух автомобилей по адресу..., объём - до 20 тонн, а заказчик обязуется принять и оплатить результат». Не пишите «выполнять обязанности грузчика».
3. Сроки. Даты начала и окончания работ или конкретная дата оказания услуги.
4. Порядок выполнения. «Исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения работ». Без графика, правил распорядка и подчинения мастеру.
5. Сдача и приёмка. Акт выполненных работ или оказанных услуг, срок его подписания и порядок возражений.
6. Вознаграждение. Сумма за результат или объём и срок оплаты после подписания акта. Указание, что заказчик удерживает НДФЛ как налоговый агент.
7. Ответственность. Что будет, если работа не выполнена или выполнена с недостатками.
8. Реквизиты и подписи. Данные для оплаты и подписи сторон.

Договор ГПХ: налоги и взносы

По договору ГПХ с физическим лицом заказчик-организация или ИП удерживает с вознаграждения НДФЛ как налоговый агент и платит страховые взносы. С 2023 года выплаты по ГПХ облагаются взносами по единому тарифу, как зарплата. По формулировке сервиса Контур: «С 01.01.2023 года за физлиц по ГПХ платят страховые взносы по общему тарифу - как за обычных сотрудников» (Контур).

Если исполнитель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, налоги и взносы он платит сам. Налоговый режим исполнителя проверяют до подписания договора и указывают его статус в реквизитах.

Когда договор ГПХ признают трудовым

Договор ГПХ признают трудовым, когда по факту человек работает как сотрудник: выполняет трудовую функцию по должности, подчиняется графику и указаниям руководителя, получает регулярную плату за время, а не за результат. Трудовой кодекс это прямо запрещает: «Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается» (ТК РФ, статья 15).

Верховный суд объяснил, чем отличаются договор услуг и трудовой: по трудовому договору выполняются «определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга» (постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15, п. 24). Там же сказано, что неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Проверьте свой договор и то, как человек работает на самом деле. Шесть вопросов, результат сразу.

Как оформить договор ГПХ правильно

Оформить договор ГПХ правильно - значит описать конкретный результат, оставить исполнителю самостоятельность в способах работы, платить по акту за объём, а не за время, и не встраивать человека в штат. Для постоянной работы по должности нужен трудовой договор. Для потока разовых задач удобнее подрядчик, который сам оформляет исполнителей.

• Один договор - одна понятная задача или объём работ со сроком.
• Оплата после подписания акта за результат.
• Нет графика, пропуска как у сотрудников, табеля и подчинения мастеру.
• Нет многомесячной работы одних и тех же людей на одном месте по одной функции.
• Инструменты и материалы исполнителя, если это возможно по характеру работ.

Антон Алексеев

Основатель «Персонал 24»

Франшиза аутсорсинга линейного рабочего персонала: 96 франчайзи в 73 городах России. Пишу о том, как устроен кадровый бизнес изнутри - экономика смены, работа с тендерами и правовая сторона.

Об авторе